Cómo utilizar Excel para Auditoría

Excel tiene muchas características útiles para los auditores. La capacidad de poner los datos en una hoja de cálculo y realizar diferentes pruebas y análisis hace Excel una poderosa herramienta de auditoría. Es fácil de usar y fácilmente disponible para la mayoría de los auditores. Excel puede realizar muchos tipos de pruebas analíticas que incluyen: la ley de Benford, análisis horizontal y vertical, el análisis de razones, el análisis de regresión, las estadísticas, la estratificación y el envejecimiento. También puede realizar muchos tipos de análisis de datos, incluyendo: añadir y combinar, tabulación cruzada y el pivote mesa, detectar duplicados y vacíos, y extracto de filtro, unirse y relacionarse, muestra, clasificar, resumir y subtotal (Número de referencia 1).

Instrucciones

1 En primer lugar obtener los datos de la entidad auditada. Esto puede implicar simplemente tener acceso al sistema de contabilidad o puede implicar la descarga de datos para la prueba. Cada auditoría implica ejecutar las pruebas sobre las transacciones contables. Mientras Excel se limita a 65.536 filas, los conjuntos de datos a menudo se pueden resumir abajo a un "tamaño de hoja de cálculo", permitiendo Excel que se utilizará para fines de análisis (Referencia No. 1). Un buen ejemplo de esto es el análisis de la relación de los estados financieros.

2 Crear muestras estadísticas a partir de los datos. El muestreo permite llevar a cabo pruebas en grupos de datos que son representativos de la población de datos. Por ejemplo, puede seleccionar una muestra de facturas pagadas a prueba que representa a toda la población de las facturas pagadas. Si hay problemas con la muestra que esto es una indicación de problemas con toda la población y que se puede ampliar las pruebas según sea necesario.

3 Exportación de su muestra en una hoja de cálculo de Excel. En Excel puede ejecutar una variedad de pruebas en su muestra y configurar plantillas ser utilizado en otras auditorías similares. Una vez que tenga sus plantillas establecieron que es fácil de utilizar las mismas plantillas de nuevo con nuevos datos, que no tiene que reinventar la rueda cada vez.

4 Ejecutar las pruebas sobre sus datos de la muestra. Hay dos tipos de pruebas de software de auditoría, las que son de carácter analítico y aquellos que se centran en la aplicación del análisis de los datos detallados reales. Las pruebas analíticas son las evaluaciones de las relaciones entre los diferentes componentes de los datos financieros y no financieros para evaluar si los saldos de cuentas parecen razonables, por ejemplo análisis de relación. La prueba de transacciones es un ejemplo de un análisis detallado de los datos. Los resultados de las pruebas analíticas y detallada se pueden registrar en las hojas de cálculo de Excel con los datos a los que se aplica.

5 Formar conclusiones de su análisis y pruebas y hacer referencia a las hojas de cálculo de Excel como documentación. Cuando se detecten problemas o hallazgos referencia los datos de las hojas de cálculo de Excel a las copias de los detalles que documentan los problemas o hallazgos. hojas de cálculo Excel se pueden utilizar como láminas de plomo para organizar los papeles de trabajo con detalles de apoyo alineado detrás de cada hoja de cálculo.